Заполнение уточнной декларации по которой не подтвердилась ставка 0

Отчетность представлена — что дальше? С года все декларации по НДС попадают в единую базу. При этом они автоматически проверяются как на внутренние ошибки — расхождение контрольных соотношений, неверное указание параметров и прочее, так и на внешние. Под этим подразумевается несоответствие данных о сделке в декларации продавца и покупателя.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Ситуация 1. Если в этом квартале вы отчитываетесь только по экспортным операциям, то помимо разд. Раздел 4 содержит четыре блока строк — В одном блоке суммарно отражаются операции, относящиеся к одному коду из разд. III Приложения 1 к Порядку заполнения декларации.

Налогоплательщики — экспортеры вправе применить 0 ставку НДС и вычеты по налоговой ставке НДС 0 процентов) создает ситуацию, при которой . Указывается 0 для первичной декларации, а также 1 и 2 – для уточненных. .. заполняет по возврату товара, по которому ставка не подтвердилась. Продажа товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0%. Но право на применение И, как следствие, порядок заполнения декларации по НДС. Помимо этого ей придется представить уточненную декларацию. О том, как ее заполнить и о других связанных с этим моментах, мы расскажем « Нулевую» ставку НДС, применяемую в отношении экспортных НДС на стоимость реализованных товаров, экспорт которых не подтвержден.

«Экспортный» НДС: не подтвердили в 180-дневный срок

Например, если документов много и вы не успеваете подготовить их для представления в налоговую. Имейте в виду, что суммы входного НДС по товарам работам, услугам , которые используются для экспортных операций, нужно учитывать отдельно от входного НДС по операциям, облагаемым НДС по другим ставкам например, можно ввести отдельные субсчета в бухгалтерском учете или формировать специальные налоговые регистры п. Порядок ведения раздельного учета Налоговым кодексом РФ не установлен, поэтому вы определяете его самостоятельно и отражаете в учетной политике п. Документы, подтверждающие продажу товара на экспорт, надо представить одновременно с декларацией по НДС п. Рассмотрим возможные ситуации. Срок подачи документов истек раньше, чем срок сдачи декларации. Можно ли в такой ситуации документы представить вместе с декларацией? Мы решили уточнить позицию Минфина по данному вопросу. Собрали документы после окончания квартала, но до сдачи декларации. Например, экспортная выручка поступила к вам При этом все остальные документы уже собраны. Однако это неверно. Например, В такой ситуации налоговые инспекторы, скорее всего, решат, что нулевую ставку вы не подтвердили, поскольку не представили документы одновременно с декларацией п. Чтобы не спорить с проверяющими, можно представить уточненку и приложить все необходимые документы к ней. Пример 1. Право собственности на товар переходит в момент отгрузки.

Заполнение декларации по НДС при экспорте в 2016 году

Налоговые органы, проводившие камеральную налоговую проверку указанной декларации, не приняли к вычету НДС по этому авиабилету, ссылаясь на ненадлежащее оформление этого документа, а именно его составление на английском языке. Правомерны ли действия налоговых органов, если билет приобретался в аэропорту на территории РФ и НДС в билете выделен отдельной строкой? Ответ: Действия налоговых органов правомерны.

Авиабилет, составленный на английском языке без его перевода на русский язык , нельзя регистрировать в книге покупок и налоговой декларации по НДС для получения вычета по НДС. Должна ли организация полученную премию отражать в разделе 7 декларации по НДС, если полученная премия перечислена без НДС, так как не изменяет стоимость ранее поставленных товаров?

Ответ: Премии за достижение определенного объема продаж товаров продавца, полученные покупателем товаров подлежат отражению в разд. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются в указанных графах ставится прочерк.

В каких строках можно это сделать, если форма счет-фактуры не предусматривает отражение этих данных в составе реквизитов? В результате приемки услуг организация по согласованию с покупателем снизила их стоимость. При регистрации корректировочного счета-фактуры в книге продаж она проставляет код вида операции со значением Правомерно ли это? Ответ: При регистрации в книге продаж корректировочного счета-фактуры, выставленного покупателю, применяющему упрощенную систему налогообложения, в связи со снижением стоимости услуг, указывается код операции, имеющий значение Соответственно, при регистрации выданных корректировочных счетов-фактур в книге продаж в указанной ситуации применение кода вида операции со значением 01 будет неправомерным.

При регистрации счетов-фактур по зачету полученного аванса организация в книге покупок указывает код вида операций со значением Ответ: При регистрации зачета по НДС в книге покупок счета-фактуры по полученным авансам от покупателей организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, а так же физических лиц, указывается код операции, имеющий значение Соответственно, при регистрации выданных счетов-фактур в книге покупок в указанной ситуации применение кода вида операции со значением 22 будет неправомерным.

При регистрации счетов-фактур по полученным авансам организация в книге продаж указывает код вида операций со значением Ответ: При регистрации в книге продаж счета-фактуры по полученным авансам от покупателей организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, а также физических лиц указывается код операции, имеющий значение Соответственно, при регистрации выданных счетов-фактур в книге продаж в указанной ситуации применение кода вида операции со значением 02 будет неправомерным.

Ответ: При регистрации в книге продаж счета-фактуры по полученным авансам от покупателей организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, а так же физических лиц указывается код операции, имеющий значение Должно ли учреждение указанные суммы доходов отражать в разделе 7 декларации по НДС?

Ответ: Платежи, которые осуществляет учреждению арендатор, в качестве возмещения затрат, подлежит отражению в разд. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются в указанных графах ставится прочерк п. Имеет ли право организация принять к вычету НДС за 4 квартал года, если счет-фактура организацией был получен по почте 20 января года и услуги были приняты к учету в 4 квартале года?

Ответ: По счету-фактуре на оказанные, а также принятые к учету услуги в декабре г. Право собственности на товар переходит на складе поставщика самовывоз 30 сентября года на территории Кыргызской Республики. Товар был доставлен и оприходован на склад покупателя 10 октября года. В каком налоговом периоде 3 или 4 квартал г.

Ответ: При импорте товаров в Российскую Федерацию с территории Кыргызской Республики налог на добавленную стоимость уплачивается налоговым органам Российской Федерации российским покупателем товаров на дату их принятия на учет, а именно 10 октября года в 4 квартале года. Но существует вероятность того, что свое мнение организация должна будет отстаивать в судебном порядке. Может ли организация-резидент применить ставку 0 процентов НДС по оказанным услугам?

Ответ: Если организация-резидент оказывает юридические услуги постоянному представительству резидента Кыргызской Республики в г. Ростове-на-Дону, то выполнение таких услуг облагается налогом на добавленную стоимость. При оказании указанных услуг применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 18 процентов. Может ли организация-резидент применить ставку 0 процентов НДС по оказанным услугам, если контрагент не имеет на территории РФ своего постоянного представительства?

Ответ: Организации-резиденту не следует производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в Российской Федерации при реализации юридических услуг, так как такие услуги не являются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость в Российской Федерации. Транспортные средства нерезидента, зарегистрированные на территории Кыргызской Республики, на территорию РФ привезли груз и в отношении них требуется текущий ремонт.

Может ли организация-резидент применить ставку 0 процентов НДС по выполненным работам, если контрагент не имеет на территории РФ своего постоянного представительства? Ответ: В отношении работ по текущему ремонту транспортных средств, выполняемых на территории Российской Федерации российской организацией, заключившей договор с кыргызским хозяйствующим субъектом, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 18 процентов.

Ростове-на-Дону, контрагенту- резиденту Кыргызской Республики, так как он является собственником указанного здания. Должна ли организация применить ставку 0 процентов НДС по выполняемым работам, если контрагент пока не имеет на территории РФ своего постоянного представительства? Ответ: Организация не может применить ставку 0 процентов НДС, если выполнение работ по посадке деревьев на территории, прилегающей к зданию, расположенному в г.

Ростове-на-Дону, осуществляется контрагенту - резиденту Киргизской Республики, не имеющего на территории РФ своего постоянного представительства. Данный факт хозяйственной жизни облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Организация хочет получить вычет по НДС по указанной операции, однако головная организация отказывается передать выписанный ею счет-фактуру.

Правомерны ли действия головной организации? Ответ: Действия головной организации неправомерны. Головная организация должна выписать счет-фактуру на передачу основного средства с целью пополнения чистых активов в двух экземплярах, однако вычет налога на добавленную стоимость, выделенного в этих счетах-фактурах, дочерней организацией не производится.

Заказчиком является резидент Кыргызской Республики, который будет самостоятельно осуществлять строительство объекта и регистрировать собственность на него на территории РФ. Должна ли организация-резидент уплатить НДС по указанному договору, если заказчик пока не имеет на территории РФ своего постоянного представительства? Ответ: При разработке проектной документации организацией - резидентом заказчику-резиденту Кыргызской Республики налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы освобождение от налогообложения определяются в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

Организация-резидент не должна уплачивать НДС по указанному договору, если заказчик пока не имеет на территории РФ своего постоянного представительства.

Должна ли организация применить ставку 0 процентов НДС, если покупатель не имеет на территории РФ своего постоянного представительства? Ответ: Организация не может применить ставку 0 процентов НДС, если покупатель не имеет на территории РФ своего постоянного представительства, так как такая продажа является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации. Должна ли организация и в каком порядке отразить в декларации по НДС реализацию указанных драгоценных металлов?

Ответ: Стоимость реализованных специализированной аффинажной организации драгоценных металлов подлежит отражению в разд. В России по указанной реализация НДС не начисляется на основании пп. Должна ли организация данный факт хозяйственной жизни отражать в разделе 5 декларации по НДС?

Стоимость реализованных игл инъекционных, подлежит отражению в разд. По условиям договора организация уплачивает аванс в размере 70 процентов контрактной стоимости, а после отгрузки товара имеет обязанность по уплате оставшейся суммы, в случае не получения поставщиком субсидии из федерального бюджета на указанную отгрузку. Организация в декабре года уплатила аванс в размере 70 процентов контрактной стоимости и приняла к вычету НДС. В январе года поставщик отгрузил организации транспортное средство и уведомил ее в том, что он получил на отгрузку субсидию из федерального бюджета, поэтому договор исполнен.

Вместе с накладной на транспортное средство поставщик передал организации две счет-фактуры. Один счет-фактура на сумму, которая причитается с организации, а именно руб. Имеет ли право поставщик выставлять счет-фактуру на субсидию на имя организации, ведь она не является плательщиком оставшейся суммы?

Ответ: Поставщик выписывает на сумму субсидии счет-фактуру в одном экземпляре и не имеет права предъявлять ее организации-покупателю для получения ею вычета. По условиям договора право собственности на товар переходит на складе покупателя. Какую ставку НДС должна применить организация, если склад контрагента находится на территории Украины?

Ответ: По нашему мнению, в ситуации, когда организация отгружает зерно контрагенту-резиденту, склад которого находится на территории Украины, при условии что право собственности на товар переходит на складе покупателя, применяется ставка НДС 10 процентов.

В 3 квартале года организация выявила, что просрочка по договору произошла и предъявила претензию контрагенту. В каком порядке и в каком периоде организация должна отразить полученную неустойку в разделе 7 декларации по НДС, если оплата неустойки на расчетный счет произошла в 4 квартале года? Ответ: Операции по получению неустойки поставщиком от покупателя в связи с просрочкой платежа отражается в разд.

Можно ли в разделе 7 декларации по НДС субсидию на возмещение затрат по содержанию имущества отразить по коду ? Ответ: При отражении операций по получению субсидий на возмещение затрат по содержанию имущества в разд. В связи с этим выставила счет-фактуру на аванс и зарегистрировала ее в книге продаж, а так же в декларации по НДС.

Нужно ли представить пояснения по данному требованию, ведь организация правильно исполнила свою обязанность по уплате НДС с полученных авансов?

Должна ли организация подать уточненную декларацию по указанной ошибке, если контрагент не хочет принимать к вычету НДС по оплаченному им авансу, так как в дальнейшем товары будут использоваться для деятельности, не облагаемой НДС? При этом в таблице 1 "Сведения соответствуют первичным учетным документам" повторяется запись всех реквизитов спорного счета-фактуры.

Дополнительно по описи можно направить копии других первичных документов, подтверждающих совершение операций по оплате и принятию к учету выполненных работ. Необходимо отметить, что действующим законодательством не запрещено представлять пояснения в свободной форме.

С поставщиком у организации заключено соглашение о не выставлении счетов-фактур от имени физического лица, так как физическое лицо неплательщик НДС. Обязана ли организация составлять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и представлять его в налоговые органы? Ответ: Организация - агент, применяющий УСН, от имени физического лица, так же не являющегося плательщиком НДС, заключил соглашение с поставщиком о не выставлении счетов-фактур и поэтому не получает от него счет-фактуру.

Обязанность по представлению журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур возникает у организации в случае получения им счета-фактуры. Поэтому, организация не обязана составлять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и представлять его в налоговые органы. Организация от поставщика получает счет-фактуру, однако физическое лицо отказывается ее принимать, указывая на то, что он не плательщик НДС.

Обязана ли организация регистрировать полученный счет-фактуру от поставщика в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и представлять журнал в налоговые органы? Ответ: Организация обязана регистрировать полученный счет-фактуру от поставщика для физического лица на основании агентского договора в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и представлять журнал в налоговые органы.

Налоговые органы, при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 3 квартал года, не приняла к вычету НДС, указывая на то, что организация получила необоснованную налоговую выгоду, так как у контрагента нет складских помещений для хранения строительных материалов, а руководители обеих организаций могут иметь умысел, потому что близко знакомы, так как проживают по соседству. Правомерны ли действия налоговых органов, если организация при получении вычета по НДС предъявила счет-фактуру, приняла к учету строительные материалы и будет их использовать в деятельности, облагаемой НДС?

Ответ: Действия налоговых органов не правомерны. Если организация при получении вычета по НДС предъявила счет-фактуру, приняла к учету строительные материалы и будет их использовать в деятельности, облагаемой НДС, то она имеет право на получение вычета по НДС в 3 квартале года. Однако, у налоговых органов есть право по представлению в суд доказательства необоснованного возникновения у налогоплательщика налоговой выгоды.

И если в суде налоговые органы докажут, что организация необоснованно получила налоговую выгоду, то в вычете НДС организации вероятнее всего откажут. При получении кабеля оказалось, что поставщик поставил кабель диаметром 16,8 мм и выдал накладную ТОРГ , а также счет-фактуру на указанный товар. Стоимость поставки не изменилась, количество так же соответствует договору.

Налоговые органы, проводя камеральную проверку налоговой декларации по НДС указали, что номенклатура товара счета-фактуры не соответствует договору и не приняла вычет по НДС. Правомерны ли действия налоговых органов? Ответ: Действия налоговых органов неправомерны.

Заполняем декларацию по НДС при экспорте

Налоговые органы, проводившие камеральную налоговую проверку указанной декларации, не приняли к вычету НДС по этому авиабилету, ссылаясь на ненадлежащее оформление этого документа, а именно его составление на английском языке. Правомерны ли действия налоговых органов, если билет приобретался в аэропорту на территории РФ и НДС в билете выделен отдельной строкой? Ответ: Действия налоговых органов правомерны. Авиабилет, составленный на английском языке без его перевода на русский язык , нельзя регистрировать в книге покупок и налоговой декларации по НДС для получения вычета по НДС. Должна ли организация полученную премию отражать в разделе 7 декларации по НДС, если полученная премия перечислена без НДС, так как не изменяет стоимость ранее поставленных товаров? Ответ: Премии за достижение определенного объема продаж товаров продавца, полученные покупателем товаров подлежат отражению в разд. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются в указанных графах ставится прочерк.

Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж книгу покупок , указав в них правильные данные. Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента. В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя. Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать налог на добавленную стоимость? Оптимизация налогов 2019. Ставка ндс 2019. ндс нюансы

Образец пояснения на превышение вычета ндс

Шаг 1. Начислить НДС Если нулевая ставка не подтверждена в течение дней, то в соответствии со ст. Поскольку налог начисляется, декларируется и уплачивается за тот налоговый период, в котором произошла реализация, то за тот период, в котором была произведена отгрузка на экспорт: в дополнительном листе книги продаж регистрируется счет-фактура с исчисленной суммой налога; подается уточенная декларация по НДС, в которой в разделе 6 по строке указывается налоговая база по неподтвержденному экспорту, а по строкам и — исчисленная сумма налога при этом должны быть выполнены все правила подачи уточненной налоговой декларации по НДС за предыдущий период, а именно: на дату подачи декларации уплачены налог и пени. В бухгалтерском учете начисленный налог рекомендуется отражать проводкой: Дт

Помимо этого ей придется представить уточненную декларацию. О том, как ее заполнить и о других связанных с этим моментах, мы расскажем « Нулевую» ставку НДС, применяемую в отношении экспортных НДС на стоимость реализованных товаров, экспорт которых не подтвержден. - Порядка заполнения декларации по НДС). Ответ: Организация не может применить ставку 0 процентов НДС, если Вопрос: Организация оплатила стоимость новогоднего банкета, который .. орган уточненные декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3 и 4 квартал г. Также, путем представления уточненной декларации по НДС при желании правилами заполнения Декларации по НДС не предусмотрено. книги продаж (книги покупок), в которых были допущены ошибки (п. . сумму и ставку НДС, счет-фактуру необходимо исправить (п.2 ст НК РФ).

Но право на применение такой ставки необходимо подтвердить документами Подпункт 1 п. От того, в какой срок вы собрали документы — до истечения календарных дней или после, зависит порядок исчисления налога.

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

В xml вы получите требования: — по контрольным соотношениям; — по расхождениям с контрагентами; — о не включенных в книгу продаж сведениях. Ответ на требования налоговая запрашивает также в формализованном виде. Налоговая может прислать и другие требования, но их формат пока не формализован. В течение 6-ти рабочих дней после отправки требования налоговой службой, нужно направить квитанцию о его получении. Ответить на требование нужно не позднее, чем через 5 рабочих дней после отправленной квитанции. Как отвечать на новые требования: Контрольные соотношения. Здесь все просто — в ответе нужно указать номер контрольного соотношения и текст пояснения в произвольной форме до символов Расхождения с контрагентами. Информационная система налоговой инспекции автоматически сверяет данные счетов-фактур покупателей и продавцов.

Помимо этого ей придется представить уточненную декларацию. О том, как ее заполнить и о других связанных с этим моментах, мы расскажем в этой статье. Срок для их сбора — дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта п. Но не всегда экспортерам удается уложиться в этот срок. Либо какие-то документы могут отсутствовать.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой. Налогоплательщик обязан отправить квитанцию по ТКС о получении требования в течение 6 рабочих дней, если этого не сделать, по истечению этого срока в течение 10 рабочих дней налоговая вправе будет заблокировать банковские счета. Размер штрафа — руб.

Ошибка бухгалтера Другие причины Рассмотрим порядок внесения корректировок в бухгалтерском и налоговом учете и представления приложения 3 к налоговой декларации расчету. Заполнение приложения 3 к налоговой декларации. Причем если ошибки или неполнота сведений обнаружены в текущем году в налоговой декларации за прошлый год, то необходимо представить уточненную налоговую декларацию за прошлый год с внесенными исправлениями нарастающим итогом и заполненным приложением 3. Если ошибки или неполнота сведений обнаружены в налоговой декларации за текущий год, то приложение 3 заполняется в налоговой декларации за текущий период, которая представляется после обнаружения ошибок. В декларациях за последующие налоговые периоды текущего года приложение 3 не заполняется. В соответствии с п.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат процентов по ипотеке за несколько лет: как рассчитать налоговый вычет
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Аркадий

    Час от часу не легче.

  2. giapersphoback

    Конечно, никогда нельзя быть уверенным.

  3. Орест

    Я, как человек не молодой, очень редко пользовался блогами, считая их бесполезными, но теперь я напрочь изменил своё мнение, посетив этот замечательный блог. Во-первых, понравился доступный интерфейс и удобная навигация, во-вторых - огромное количество полезной информации, которая мне пригодится по профессии наверняка. Теперь буду значительно чаще заходить на блоги, а данный добавлю в закладки для удобства. Отзывов насобиралось также достаточное количество, что и свидетельствует о прекрасной администрации. Большое спасибо что открыли мне глаза. Буду вашим постоянным удовлетворённым посетителем.

  4. Ульян

    Не работает

  5. Степанида

    Невероятно. Это кажется невозможным.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных